财务分析报告万能模板_财务分析报告万能模板免费

2024-04-17 13:51:01

很高兴有机会和大家一起谈论财务分析报告万能模板的话题。这个问题集合包含了一些常见和深入的问题，我将详细回答每一个问题，并分享我的见解和观点。

1.财务分析报告怎么写？注意事项有哪些？

2.财务报表分析的论文范文

3.财务预算分析报告范文_浅谈如何撰写财务预算分析报告

4.财务分析怎么写

5.(模板)财务分析报告(季度2)企业季度财务分析报告

6.创业报告中的财务分析怎么写？

财务分析报告万能模板_财务分析报告万能模板免费

财务分析报告怎么写？注意事项有哪些？

前些天，朋友来找深空网诉苦了，说老板让做财务分析报告，好不容易找到一份看上去“高大上”的模板，并且各项指标一一俱全，可是，老板看了不到一分钟，直接打回重做!今天咱们就来谈谈，如何做一份出色的财务分析报告!

01、你我熟知的财务分析报告

“财务分析”在我们的财务工作中有着重要的地位，其实它并不完全指一个结果，而是把它当作一个过程去看待，用“财务分析报告”的形式去呈现。

做财务分析报告的目的，是为了能揭示出经营中存在的问题，从而去推动解决业务上的问题。这就需要财务人更多的接触业务层面，深入了解之后给予支持和决策，让财务的效用最大化，也是向业务型财务做转型的必经之路!

02、手把手教你写作思路

首先，财务分析要找好立足点，只有抓准了这份报表的使用者，明确为谁解决分析问题，才能针对具体的分析目的进行对症下药。

一般来说，财务分析报告都是要由浅到深，循序渐进，主要分为两个阶段：

(1)第一阶段：就单张表进行分析，把握企业基本情况。

(2)第二阶段：再将所有财务报表结合起来进行计算相关的比率，通过多方面的比较，分析企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。

接下来说说基本思路，分析财务报告常用——比较分析法。

1、比较企业不同时期的财务指标，去发现总结问题，达到改进相关工作的目的。

2、分析连续数期的趋势分析，评价企业的管理水平，预测企业未来的发展趋势。

3、比较行业指标，判断企业在行业中位置，找到差距，吸取经验。

4、比较预算或计划指标，分析企业能完成的程度，揭示产生差异的原因，提出管理漏洞。

表单分析指专门针对资产负债表、利润表、现金流量表以及其附表分别进行相关分析。

按照不同的财务报告分析主体——报告使用人包括权益投资人、债权人、经营管理层、政府机构和其他相关的人士或机构。这些报表的使用人由于的目的，使用财务报告则需要不同的信息。

03、那些影响财务分析报告质量的因素

1、因为经验不足，对企业做出错误的判断。

这里经验不足并不是单单指能力不行，而是需要有一定的阅历，对于企业的文化、领导风格都了解一清二楚，才能给出切合实际的分析报告。

2、因客观环境变化，影响使用价值。

有的公司要求每个月写一份报告，多数企业会受到生产经营季节性的影响。对于会计信息产生影响，参考的范围过小，并不一定能反应出企业真实的经营状况。

3、财务信息失真，分析徒劳无功。

很多企业内部出现一种现象，为了让业绩做的比较好看，不应该确定收入的提前确定，已经发生的费用放到下半年入账。半年度财务报告通常又不会经会计事务所审计，所以在这种情况下做出来的财务分析质量可想而知。

04、9大问题，新手必犯，老手难逃，你中了几个?

1、立足点不清晰，单纯把报告变成了下对上的汇报工作。

2、简单套用模板，不结合实际是否与模板匹配。

3、把握不到重点，不能很好地揭示核心问题。

4、问题和原因要首尾呼应，富有逻辑性。当问题与专项分析风马牛不相及，做出来的报告自然实质两张皮。

5、分析罗列出来的数据浮于表面，要把数据背后的故事说出来，内容才更有说服力。

6、分析报告宽泛地讲原因，不去量化，只会降低分析结果的可信度。

7、财务人员的预测准确性差，无法优化公司的资源配置。

8、分析报告中的任务指示表述不清晰，改进措施空泛。

9、前后期的任务指示没有闭环，报告就丧失了使用价值，只是财务人的自说自话。

财务报表分析的论文范文

请问企业财务月报分析怎么写？

（输入资料自动生成）

预算单位财务月报表分析系统（模板）

如何写财务月报分析

如果你是财务，只要把本期的各项财务资料与预算、上期、同期资料的差异写出就行，至于差异的原因那是其他职能部门的事情。比如说本月销售1200万，较预算增长100万，较上期增长100万，增长9％，较去年同期增长200万，增长10％，公司成长性良好。至于销售增长的原因可能涉及到市场开拓、价格上升等，这些都是销售部门的事情。

企业财务风险的分析与防范怎么写？

（1）筹资风险控制在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和排程风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。（2）投资风险控制企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的型别有三种：一是投资生产专案上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资专案并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资专案不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。 3）资金回收风险控制财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。（4）收益分配风险控制收益分配是企业财务回圈的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联络又相互矛盾。企业如果扩充套件速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

企业财务风险应对措施如下：

1、加强对环境的分析，增加风险意识

环境是独立于企业而存在，企业无法对其进行干扰，但是外部环境发生改变的额时候，企业可以采取一定的措施。加强对外部环境的分析，及时掌握它的变化，然后制定相应的解决策略，对财务进行及时调整。企业需要设立一定的财务机构，然后安排素质高的工作人员，认真执行财务管理的规章制度，时刻保持着风险意识。

2、调整资本结构

在企业的发展过程中，需要不断研究资本结构，这样就能够找到一条资本回圈的途径，这样才能够保证资本结构合理。在企业的发展过程中，企业需要建立以筹资结构、资产结构和投资结构为整体的资本结构，增加资本的合理性。在管理的时候，如果发现存在空闲资金的话，需要对自己进行短期投资，加快自己的流动，降低负债比。还有就是资金的回收，降低股份的六十，这样就能够保证利益，更好地把握股权，避免发生财务风险。

总的来说，在企业的发展过程中，出现财务风险是很平常的事情，导致风险的原因很多。企业一定要对风险进行分析，做好相应的防范措施。企业在对财务进行管理的时候，企业一定需要重视财务风险，这样企业才能够持续发展。

企业财务报表分析的论文怎么写

这个问题好大呀，只写一个小点吧，从财务的原则如实质重于形式，利用企业现金流量表的现金与利润表之间的差异一步步延升，就写财务权责发生制下的利润和实现制的净现金，分析产生的原因，解决的办法，从企业主的角度不断发问，企业实现了利润为什么没有这么多的现金呢？有可以是存货占用了，应收账款占用了.....

某企业财务报告分析！急.....

硪告诉你~~加286227594

企业财务指标分析

变现能力比率

变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率

公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率

公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计

保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债

意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：

（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率

（1）存货周转率

公式：存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]

意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

（2）存货周转天数

公式：存货周转天数=360/存货周转率

=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本

意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

（3）应收账款周转率

定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。

公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

（4）应收账款周转天数

定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。

公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率

=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

（5）营业周期

公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入

意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。

分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。

（6）流动资产周转率

公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]

意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。

分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。

（7）总资产周转率

公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]

意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。

分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。

3、负债比率

负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。

（1）资产负债比率

公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100%

意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。

分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警讯号，企业应提起足够的注意。

（2）产权比率

公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100%

意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。

分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。

（3）有形净值债务率

公式：有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%

意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。

分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。

（4）已获利息倍数

公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用

=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

通常也可用近似公式:

已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用

意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。

分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个专案。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常专案、已经或将要停止的营业专案、重大事故或法律更改等特别专案、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。

（1）销售净利率

公式：销售净利率=净利润 / 销售收入*100%

意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。

分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

（2）销售毛利率

公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%

意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

（3）资产净利率（总资产报酬率）

公式：资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%

意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。

分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。

（4）净资产收益率（权益报酬率）

公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%

意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联络的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。

5、现金流量分析

现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。

流动性分析

流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。

（1）现金到期债务比

公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据

意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。

分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

（2）现金流动负债比

公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

（3）现金债务总额比

公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。

获取现金的能力

（1）销售现金比率

公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额

意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。

分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。

（2）每股营业现金流量

公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数

普通股股数由企业根据实际股数填列。

企业设定的标准值：根据实际情况而定

意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。

分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。

（3）全部资产现金回收率

公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额

意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。

财务弹性分析

（1）现金满足投资比率

公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。

取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数；

资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金专案中取数；

存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金专案取数。如果实行新的企业会计制度，该专案为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金专案减去附表中财务费用。

意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。

分析提示：达到1，说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1，则说明企业部分资金要靠外部融资来补充。

（2）现金股利保障倍数

公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利

=经营活动现金净流量 / 现金股利

意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。

分析提示：分析结果可以与同业比较，与企业过去比较。

（3）营运指数

公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金

其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用

=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销

意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。

分析提示：接近1，说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当，收益质量高；若小于1，则说明企业的收益质量不够好。

企业财务报告分析论文

财务预算分析报告范文_浅谈如何撰写财务预算分析报告

财务报表作为企业决策者了解公司经营状况的直接手段，是构成财务报告的重要因素。随着社会发展和科技水平的不断提高，企业的现代化财务信息发挥着愈来愈不可替代的作用。下文是我为大家搜集整理的财务报表分析的论文范文的内容，欢迎大家阅读参考!

财务报表分析的论文范文篇1

　论财务报表分析的局限性

　作为商业语言成果的财务报表反映了经济体业务发生的内容，因而企业利益关联方越来越重视对其分析和利用。全面分析了解上市公司的财务报表至关重要，下文将围绕这一课题展开论述。

　一、财务报表分析的理论基础

　(一)内涵

　财务报表分析是建立在会计学与财务管理学基础上的一门综合类学科，其工作主要是分析公司的经济活动，引导管理层做出正确科学的决策。财务报表具备完善的理论体系与健全的方法体系，且逐步趋于成熟，是具有系统和客观性质的资料依据。

　(二)原则

　财务报表原则主要可归结为：要基于实际出发，坚持客观公正原则，切勿妄加个人主观臆断;要基于全面视角分析问题，不可片面单向判定;要基于实际与事物的联系，不可孤立看待问题;要基于发展的眼光看待问题，重视与过去、现在与未来的深层关系;要基于定量与定性相结合的前提展开分析，透过数字看本质。

　(三)作用

　财务报表分析能够帮助企业通过直观数字，真实反馈企业在生产经营、财务管理、获利能力中出现的问题。同时，能够清晰准确地反映企业在一段时间内各类成本的构成、花费、流动情况，属于一种为企业成本管理决策提供服务的内部报表，是考核产品的生产经营成本的重要途径，也是有效考核成本计划执行情况的方法之一。

　二、财务报表案例分析――以XX上市公司为例

　(一)数据分析

　(1)概况。

　XX上市公司是以商贸流通为主营业务的上市公司，以大卖场、大百货、综合超市等连锁经营为形式的。在2010年被誉为国内连锁经营第48位，2012年上升至37位，2014年上升至26位。根据该公司2014年中期的会计报告披露显示，该公司第一大股东为A股份有限公司，股权比例为42.09%;第二大股东为B投资有限责任公司，股权比例为7.81%;而A股份有限公司的控股股东为陈某，B投资有限责任公司也是陈某控制企业之一;在2014年中期，陈某在XX上市公司拥有的股份超过3.02%。由此可见，XX上市公司实质为陈某私人控股的私营企业，其股权集中与大股东的特点十分明显。

　(2)报表分析。1)XX上市公司财务指标分析。

　第一，短期和长期的偿债能力分析：从短期偿债能力来看(表1)，XX上市公司短期偿债能力呈现大幅下降态势，流动比率由2012年的1.13，下降到2014年的0.65，其他指标也反映了这样的趋势。同时，营运资产与总资产的比率甚至出现负数，说明XX上市公司短期负债超过了短期资产的金额。从长期偿债能力指标来看(表2)，XX上市公司资产负债率有上升的趋势，由2012年的0.61，上升到2014年的0.72，其他指标也反映了这样的趋势，说明了该公司负债金额提高，财务风险加大，同时股东权益比率也在下降，说明投资者对公司的前景并不持乐观态度。

　第二，盈利能力分析(表3)。从盈利能力财务指标可以看出，XX上市公司净资产收益率相比2013年扭亏转盈，实现了3%的净资产收益率，总资产收益率、主营业务利润率也体现了这样的趋势。但是主营收入毛利润率并没有太大变化，只是略有提升，相对比2013年，提升为0.21。而且在扣除非经常损益后的净利润率指标上，该公司都不到0.01。在营业比率上，降低为0.79，非经常性损益比率，则提高为0.85，由此说明该公司2014年的净利润，有相当大的一部分，是由于非经常性损益带来的。

　(二)研究结论

　经过上文的分析，XX上市公司总体上处于调整期，财务风险有所提高，负债率上升，短期偿债能力下降，代表经营能力的资产周转率呈现下降态势，虽然盈利能力上升，但是由于非主营业务收入和投资收益大幅增加，实际上经常性的主营业务盈利能力并未有太大提升。而根据公司年报可知，盈利增幅有限的主要原因被解释为主要是由于消费市场低迷、零售行业整体不景气、人工成本上升和电子商务竞争因素。由此可见，XX上市公司需要开展更深层次的革新，改进自身经营策略，严控成本，以提高主营业务盈利能力。

　三、财务报表分析局限性的形成因素

　(一)报表信息披露的真实性

　企业财务信息作为一个庞大而复杂的整体，很多情况下都具有?牵一发而动全身?的紧密联系。但如果对于数据的获取太过片面或是狭隘的话，就很可能造成财务分析的最终结果与企业实际运转状态相偏离的情况，从而导致企业管理者在根据财务分析进行经营决策时出现偏差，最终影响企业未来收益的获得，甚至对未来整体战略和可持续发展目标的实现。

　(二)报表基础数据的局限性

　众所周知，会计数据来源于会计核算，而会计核算的进行又通常需要满足统一的规范与要求，并且与企业对于会计核算方法的选择有着千丝万缕的关系，如折旧的计提方法不同，便会在财务数据中出现不同的方式。这些差异性都将对财务分析的最终结果造成不同程度的影响。

　四、改善财务报表分析效率的实践策略

　(一)扩大财务报表的分析范围

　财务分析所指向的研究内容不应仅局限于企业经济管理具有相关性的会计数据，而应将全部财务状况一并纳入分析的范畴，密切结合企业自身所特有的经营状况展开相关研究。同时，结合财务分析的相关手段与方法，对庞杂繁复的会计报表进行抽丝剥茧，捕捉相关财务数据之间的内在联系。唯有如此，财务分析才能成为反映企业真实现状的?体检报告?，为相关个人或组织提供全面系统的企业财务分析结果。此外，必须结合市场销售渠道展开调研，研究市场渠道价值变动对报表数据的影响，综合分析，从中?剖开?净利润的真实构成，以及盈利能力的欠缺之处，最终挖掘改进盈利能力的对策。

　(二)建立完善的财务战略管理制度

　财务战略管理必须要有完善的组织机构，完整的控制制度。有了管理者的重视和员工的诚信，企业财务战略管理才会有良好的环境，所以，企业的控制活动必须要从计划到执行再到控制、监督的整体框架，各个环节都有严格的把关，控制活动才能真正起到作用。只有在明确的奖惩制度，奖罚分明、公平公正的环境下，才能更好辅助财务战略管理的有效执行。因此，要确保内控制度的适当性，借助产业构成调整来完善产融结合，拓展企业融资途径;创新融资方式，推进控股公司借助保理业务、融资租赁业务等方式实施融资。此外，还要加快上市运作，对控股上市公司推进定向及非定向增发，筹集资本市场资金;对收益分配实施严格的预算管控，积极推行?绩效管控?机制。

　五、结语

　财务报表是市场发展与企业发展走向的观察依据，也是管理者分析和决定未来发展走向的参考依据。基于上述可知，完善财务报表分析管理工作能够更正确地评价财务状况、盈利能力和现金流量情况，分析未来的收益和风险、监察预算完成情况，同时考核管理层和经理的业绩，有利于建立健全科学的激励机制，故而应对其投注应有的重视，以更好地提高企业盈利能力。

财务报表分析的论文范文篇2

　试谈合并财务报表分析方法

　一、合并财务报表的相关概念分析

　(一) 合并报表的内涵

　合并财务报表存在于包含母子公司的企业集团中，由母公司编制，用来反映整个集团的整体财务状况的会计报表。合并财务报表是?实质胜于形式?理念的具体化，是根据股东以及管理需要，将整个集团公司视为单一经济实体，从而反映集团公司的情况。合并财务报表主要包括以下几个部分，分别为合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表以及附注。

　(二)合并财务报表的方法分析

　收购以及交换是一个企业获得另一个企业表决权股份的途径，因此，公司可以采用收买法以及权益几何法来编制合并报表。收买法即为处理购置的企业，按照支出总成本记录来记录其购买行为，购买方式以及支付方式构成了购买成本。在这个意义上，收买法的主要特点有四，一是增值摊销的存在;二是被购买企业产生了新的计价基础;三是增值摊销以及商誉会降低合并收益;四是购买行为的商誉应该得到确认。权益集合法是将多个股东具有表决权的股份联合在一起，其方法直接影响到所有者权益，因此，这种方法与收买法不同，其特点正好与收买法的特点相反。

　(三) 合并财务报表的主流观念

　将企业集团视为单一经济实体进行会计处理时合并财务报表的核心，在这样的主体界限之下，合并报表在外界形成了不同的理论基础，主要有母公司观念、实体观念以及修正的母公司观念三种，这三种理念形成了当下合并财务报表的主流理论观念。母公司观念即为以母公司为主体的观念，将企业合并报表视为母公司报表的扩展，其编制主要针对现有股东，造成了少数股东以及小股东权益被忽视。实体观念与母公司观念相反，认为合并报表应该充分兼顾子母公司的利益，将大中小股东的利益视为统一实体的共同所有者。修正母公司观念是以上二者的结合，认为以上二者都不能充分阐述合并报表的理论基础，因此，修正母公司观念与以上二者有较大不同，是以市价记录资产负债，在报表中反映出一部分股权，将未实现的内部交易进行损益处理。

　(四)合并报表原则及合并方法

　合并报表原则主要有一体性原则、个别会计报表原则、重要性原则三类，在编制合并会计报表时，不仅要遵循一般编制原则，还应遵守以上三类原则。按照这三个原则，财务报表合并主要流程依次为：使会计政策与会计期间统一、编制合并工作底稿、编制调整分录和抵消分录、计算合并财务报表各项的合并金额以及填列五步。

　二、合并财务报表分析方法研究

　合并财务报表的分析主要分为偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、以及成长能力分析四个方面。

　(一)偿债能力分析

　企业资产负债率、速动比率、利息保障倍数等数据均可以反映出企业的偿债能力，即为偿还债务的能力。企业集团的债权人是相对于独立法人主体而言的，但是企业集团在结构上并不是独立的法人主体，因此，法人合法拥有财产才是债权人获得求偿权的依据。在这个意义上，通过分析个别报表，来实现合并财务报表数据的综合分析是科学的，可以帮助债权人做出正确的债务决策，这种分析主要包括短期偿债能力以及长期偿债能力两种。

　第一，在短期偿债能力中，最能反映短期偿债能力的数据指标为流动比率，在一般情况之下，2：1的流动比率之下，企业集团的偿债能力最强，债权人的权益最能得到保证。

　第二，长期偿债能力，长期偿债能力的核心指标是资产负债率，在一般情况下，企业集团资产负债率的数值越小，企业的长期偿债能力越强。但是，对于企业所有者来说，在比率较大的情况下，利用少量的自有资金进行投资，获取生产用资产，利用财务杠杆，可以扩大企业规模，获得较多的投资利润。

　(二)营运能力分析

　存货周转率、固定资产周转率、应收账款周转率是最能反映企业营运能力的指标，在企业集团中，营运能力即为企业利用资产的有效程度，能够在一定程度上反映出企业的经营管理水平。对企业集团进行营运能力分析，需要对企业营运效率的指标进行计算分析，在分析过程中，存在两种具体情况，一是横向合并的企业，二是纵向或者混业合并的企业。

　(三)盈利能力分析

　盈利能力是企业集团经营业绩的体现，反映出企业集团能够获取利润的能力，主要反映指标为资产报酬率、资本收益率以及主营业务净利润率等。主营业务净利润率以及资产报酬率的含义较好理解，其分析也较为简单，对于主营业务净利润率以及资产报酬率来说，这二者的指标越高，就说明企业的利润获取能力越强。资本收益率是对企业自由投资来说的，该项指标越高，那么投资收益越好，风险越小，此项指标是投资者以及潜在投资者进行投资的主要依据，对于企业的管理者，这项指标要与企业债务资金成本率作对比，若资本收益率高于债务资金成本率，那么负债对投资就是有利的，低于则相反。

　(四)成长能力分析

　成长能力即为企业未来的发展前景，主要包括企业规模、利润、所有者权益增减。企业的资产规模、市场占有率、盈利能力三项是反映企业成长能力的主要指标，评价企业成长能力的主要指标为主营业务、主营利润以及净利润的增长率。此外，企业的成长能力是随着市场环境变化的，在对合并财务报表进行分析的过程中，一定要结合当时以及预测的市场环境，只有这样，合并财务报表分析才具有实效。

　三、合并财务报表分析的注意事项

　(一)明确合并财务报表分析用途

　合并财务报表反映的是企业集团的整体情况，将企业集团的整体作为会计主体，其编制抵消了内部交易事项对个别报表的影响，其对象是多个法人组成的会计主体，其意义是经济上而不是法律意义上的会计主体。此外，个别会计报表与合并会计报表的区别还有：个别会计报表的编制由独立的企业法人进行，所有企业都要进行个别会计报表的编制，合并报表则不需要，其反映对象是单个的企业法人，合并财务报表以个别会计报表为依据，无需单独设置账簿体系，个别报表则需要设置，在编制流程上也有很大不同，其项目数据经过加总、抵消分录。因此，必须明确合并财务报表分析的用途，要明确合并财务报表是否能够作为经济决策的主要依据。其实，合并报表对于企业集团决策价值有无取决于其使用者以及作用，其价值对于集团公司做出整体宏观决策是巨大的。

　(二)如何以个别报表为基础综合分析合并报表

　合并财务报表由子公司母公司的个别会计报表并抵销内部交易事项对报表的影响编制的，如果企业集团片面地将合并财务报表进行分析，整体性显然不足，因此，合并财务报表的分析还必须结合个别财务报表进行，只有这样，才能够将整体以及具体统筹起来，尤其是集团成员差异大的情况下，结合二者进行分析尤为重要。进行合并财务报表分析，要引入对比分析的概念，将实际数与基数进行对比，发现其中的差异，了解经济活动绩效以及问题，其效果与等效替代法相似。

　(三)明确分析是否以母公司为中心

　母公司是企业集团的灵魂所在，在对合并财务报表进行分析时，必须明确是否以母公司为分析中心，一般的，母公司掌握主营业务，分析主体一般为母公司，但是，特殊情况还是存在的。例如，在子公司为主营业务经营主体时，那么企业的经营管理主体以及利润主要来源就是子公司，合并报表分析以及经济决策都应该主要针对子公司。在母公司主营业务与子公司主营业务重要性相差无几时，就需要按照上文的对比法做出对比分析，确定子母公司在集团中的主导地位，只有这样，合并报表分析的作用才能体现出来。

　四、结语

　合并财务报表分析对于企业集团的意义重大，在对合并财务报表进行分析的过程中，不能对理论知识生搬硬套，而是要结合企业集团的实际，将报表统分结合，真正实现有效分析，从而为企业集团的长远发展提供助力。

猜你喜欢：

1. 财务报表分析论文精选范文

2. 财务报表分析论文

3. 财务报表分析论文范文

4. 有关财务报表分析论文范文

财务分析怎么写

[摘　要]随着经济的不断发展及社会主义市场经济的逐步确立，企业对于财务管理的科学性及规范性要求逐渐提高，所以相应的财务人员必须熟练掌握财务分析报告的写作，从而对企业的财务进行科学的剖析、把脉，提出相应的管理方法，促进企业的发展。本文将简单分析如何撰写财务预算分析报告，希望能对有关人士有所帮助。

[关键词]撰写　财务　预算分析报告

财务分析报告指的是企业在会计报表、企业经营活动、财务活动以及财务分析表的基础上，将其丰富的信息及其内在联系通过科学方法进行分析，从而实现企业的利润、分配。企业专业人员通过对企业资金的变动、周转情况、利用情况、税金缴纳情况、存货、固定资产等企业主要财务的盘亏、盘盈、毁损等综合情况进行评价，从而总结本期事项，对下期财务状况进行系统的分析，是一种财务分析工作总结性的文件，目的是反映相应财务分析的过程及结果。财务分析报告通过书面形式对相应企业的经济活动实行综合性分析，把企业财务报表当中的“死”的数字和企业经济活动中“活”的情况进行结合，利用科学的方法，分析、研究相应企业在一段时期内经营活动的过程和结果，从而考核及研究相应企业财务状况的变化及发展趋势。根据财务分析报告在范围及内容上的不同，可以分作专题分析报告、综合分析报告及简要分析报告。

一、撰写财务分析报告的要求

1.明确目标，突出重点

为了有效发挥出财务分析的作用，相应的工作人员必须要充分、如实的对相应企业的财务状况做出分析，然后提出具有建设性的意见及建议，提高收入，降低成本，提高企业经济效益。

2.写作过程中必须坚持公正、客观和实事求是的原则

财务分析报告的目的就是改进企业管理，提高经济效益。所以，财务人员一定要秉持客观和公正的原则，在写作财务分析报告中不仅要肯定取得的成绩，还要面对矛盾，进行实事求是和全面的看待有关问题，不可以报喜不报忧，更不能讳疾忌医。

3.写作财务分析报告应深入具体

相应的财务人员一定要深刻了解相应企业的经营活动，深入到第一线对相应的情况进行调查和了解，从而有效掌握第一手资料，听取各个方面的意见，尽可能多的查看经济活动资料，记录企业各方情况、重要数据、占有更多的材料，才能对企业经济业务的合规、合理性做出比较正确和恰当的判断。

4.财务报告分析的实效性必须比较强

财务人员编制会计报表之后，必须及时写出相应的财务分析报告，从而为相应的领导总结前期工作、部署后期的工作提供可靠依据。现代市场瞬息万变，任何一个市场因素的变化都会为企业造成一定影响，甚至会造成巨大的经济损失或者破产，所以相关的财务人员撰写财务报告的时候必须掌握即时消息，这样才不会写出无效的报告。

二、财务分析报告的内容

通常情况下，财务分析报告没有十分固定的各式及体裁，可是要求报告必须可以有效反映要点，进行透彻的分析，观点鲜明，有凭有据，能够达到送报对象的要求。通常来讲，财务分析报告必须包括以下几个内容：提要段、说明段、分析段、评价段、建议段，也就是业内人士常说的五段论式。可是财务人员在进行具体撰写的时候，可以根据具体的要求及目的进行恰当的取舍，不一定五部分都要写。另外，撰写财务分析报告的时候，在语言表达上也可以进行创新，例如将文字处理同图表表达相结合，从而提高财务报表的生动性和形象性，简单易懂。

从内容方面看，财务分析报告通常分为五个部分：

1.提要部分。相应的财务人员要通过认真了解企业的运行情况及财务状况，对相应企业的综合情况做以精确凝练的概括，这样可以让财务报告的阅读者能够清晰明了的对相应的财务分析得到一个总体上的认识。

2.说明部分。这部分主要介绍相应企业运营和具体财务现状的介绍。撰写这部分内容的时候，在文字表达上必须做到强如气氛，引用的数据也要非常准确。说明相应的经济指标的时候，可以恰当的运用比较数、绝对数、复合指标数。财务人员需要特别注意的就是企业现阶段在运作上的中心，单独反映那些比较重要的事项。在撰写财务分析报告的时候，可以借助一些先进的财务分析软件，例如同比或者环比应收、应付、销售状况的数据等。相应的企业在不同的阶段及月份在工作上的侧重点有所不同，所以财务分析报告的分析重点也会不同。例如如果企业正在进行相应新产品的市场开发、投产。那么企业相应的领导层就需要账务相应新产品的成本、利润、回款等数据，所以财务人员就要重点分析这部分。

3.分析部分。这部分相应的财务人员要分析研究相应企业的经营情况。不仅要通过一定的材料说明企业财务上存在的问题，更要对这些问题做以科学的分析，通过相应的手段找到产生问题的原因及症结所在，进而找到解决问题的措施。做财务分析的时候必须有理有据，对各项财务指标进行细化和分解，因为部分报表中的数据十分含糊、笼统，财务人员应积极利用恰当的图示、表格等来突出要表达分析的重点内容。分析财务问题的时候必须掌握现阶段的要点，尽量对工期的经营焦点及容易被忽视的问题进行反应。

4.评价部分。对企业的财务状况做出相应的说明及分析之后，就要对企业相应的财务状况、经营状况、盈利业绩等从财务的立场上进行客观公正的评价，然后做出科学的预测。进行财务评价的时候，切不可使用可退可进、似是而非、左右摇摆等等不负责任的语言，进行评价的时候，不仅要进行正面评价，还要进行负面评价。这部分内容既可以是独立的一段，也可以将其放到说明部分或者分析部分当中。

5.建议部分。财务人员在撰写这部分内容时候的主要目标是对相应企业的投资决策、经营运作经过科学分析之后形成的看法和意见，尤其是对于运作当中存在的问题要提出建设性意见。财务人员提出自己的检疫的时候，绝对不能十分抽象，要尽量具体，最好能够提出一套执行性和操作性都非常强的方案，从而促进企业的经营发展。

三、撰写财务分析报告应做好的基础工作

撰写财务分析报告的时候，相应的财务人员必须注意选取相应企业在生产经营活动中产生的数据及情况，绝不可以杜撰，更不能照搬已有财务报表及账本中的数字。追踪分析企业发生差异的财务，认真观察产生变化的因素，从而找出事物间相互联系和制约的关系。撰写的财务分析报告一定要符合企业管理工作需要。对企业的财务指标情况做出慎重的评价，绝不可以想当然。另外，相应的财务人员不仅要及时了解国家经济环境及相应政策的变化，更要及时有效的掌握对手的状况，从而做到知己知彼。具体来讲，要从以下几个方面进行准备。

1.建立起相应的资料数据库。企业的财务人员可以利用计算及技术及网络技术，使用相应的分析软件来获得企业财务状况的数据，利用相应的财务分析软件使得这项工作十分简单。

2.关注企业的重要事项。财务人员必须对企业的经营运行和财务状况中比较大的事项进行记录，例如对相应事项的计划、时间、预算、责任人、和将会发生变化的影响等因素进行详细记载。

3.重视经营运行状况，财务人员在撰写分析报告之前一定要和领导进行一次细致有效的沟通，从而掌握领导真正需要的信息，避免写出一些无用信息。结合企业自身的具体情况，从财务角度对实际的业务进行分析，找到其中的变量因素和原因，然后使用恰当的词汇提出可行的建议。另外，还要和其他相关部门积极进行沟通，从员工处获得一些基础性信息，然后用数字加以证实。

4.定期收集相应的报表，财务人员不光要收集企业会计核算数据，还要收集企业各个部门的采购、生产、市场等各方面的材料及报表，认真审阅相关的资料，从而及时发现相应的问题，进行有效的思考及研究。

5.各岗位的协同，很多企业的财务分析工作都是财务部经理或是主管预算的人员编制完成，可是财务分析报告材料却要依靠所有岗位的财务人员进行提供。所以，每个财务人员都必须做好本职工作，从而有效提高自身能力，还有利于同事之间的经验交流。如果每个财务人员都能够积极的发现问题和分析问题，那么必然会写出比较全面和深刻的财务分析报告。

四、结论

现代企业的财务分析报告对企业而言非常重要，是企业经营者了解财务状况的一个主要渠道，更是财务人员积极参与企业管理，提出科学建议的手段，因而相应的财务人员必须熟练的账务撰写财务分析报告的要求及内容，实事求是的对企业财务状况进行分析，从而为企业经营者做出科学的决策提供可靠依据。

参考文献：

[1]肖翔,权忠光.企业价值评估指标体系的构建[J].中国软科学,2004(10)

[2]柳敏.浅谈如何撰写财务分析报告[J].当代经济,2007 (1)

[3]许闳，扶涛.如何撰写财务分析报告[J].中国新技术新产品，2008（12）

[4]苏宏伟.如何撰写一篇有深度和高度的财务分析报告[J].中国农业会计，2009（11）

(模板)财务分析报告(季度2)企业季度财务分析报告

主要写一下企业简述、主要数据说明对比（含收入、成本、税金、费用、基建情况）、现金流量分析、存在的问题、提出改进措施、财务建议等内容。

例如：xxxxx公司于2001年2月的在XX市注册成立后，公司全体员工一边进行基本建设前期准备工作，2001年5月开始开展正常的营销业务，对目前的经营情况报告如下：

公司本月采购、销售地瓜58．246吨，实现销售收入X元。销售毛利265000元。本月业务所涉及的货款已经全部付清或收回。

扩展资料

注意事项

积累素材

1、建立台账和数据库。

通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。

财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。

财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。

财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

创业报告中的财务分析怎么写？

XXX 年 XX 季财务分析报告

（开发要求：没有余额的不用例示，按报表顺序例示。另所有分析表格为四个季度，本报告中没有例示四季度的也需要例示四季度）

资产负债表项目及财务状况分析

一、资产类项目 1、现金：（定义：为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。）

季度一季度现金二季度三季度四季度小计上季余额本季收入本季支出本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明： 2、银行存款：（定义：指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。）

季度一季度银行存款二季度三季度四季度小计上季余额本季收入本季支出本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

银行名称银行存款总额 XX 银行 XX 支行 XX 银行 XX 支行 XX 银行 XX 支行

本季余额

占总比

备注

1 / 21

3、管理中心资金：（定义：指公司因借款、还款、代收款、垫付款、管理费用等与管理中心往来款项的核算）

季度一季度管理中心资金二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

4、内部资金往来：（定义：与内部兄弟公司间垫付款、代收款等除应收帐款及应付帐款核算外的往来款。）

季度一季度内部资金往来二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

内部公司名称

本季余额

占总比

备注

小计

5、应收票据：（定义：指企业因销售商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票、远期支票等）。

2 / 21

期间一季度应收票据二季度三季度四季度小计

上季余额

本季增加本季减少本季余额

对比上季升降额

升降率

备注

重点说明

客户名称本季余额占总比备注

小计

6、应收帐款：（定义：指企业因销售商品、产品、提供劳务等应收客户而未收到的款项。）

季度一季度二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

应收帐款

重点说明：

客户名称本季余额占总比本季余额/总应收帐款其中，已到期应收款到期应收占比已到期/本季余额到期应收占总比已到期/应收帐款总额备注

小计

3 / 21

7、送货应收款：（定义：已送货但还未对帐及开票产值应收未收款。）

季度一季度送货应收款二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

客户名称

本季余额

占总比

备注

小计

8、预付帐款：（定义：指企业在

商品交易中按双方合同约定预先支付的部分或全部货款。）

季度一季度二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

预付帐款

重点说明：

4 / 21

供应商名称

本季余额

占总比

备注

小计

9、暂估应收款：（定义：与送货应收款的过渡科目，余额为负数）

季度一季度暂估应收款二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明： 10、其他应收款： (定义：指企业除应收帐款外，其他应收的各种借款、赔款、罚款以及应向职工收取的各种垫付款项等。)

季度一季度其他应收款二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

其他应收明细项目

本季余额

占总比

备注

小计

5 / 21

11、待摊费用：（定义：指已经发生但应由本期和以后各期分别承担分摊的各项费用）。

季度一季度二季度待摊费用三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

待摊费用明细

本季余额

占总比

备注

小计

12、存货：（定义：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中所需耗用的材料、物料等）。

季度一季度二季度存货三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

存货明细项目原材料

本季余额

占总存货比

平均库存

帐面价值类型成本价

备注

6 / 21

低值易耗品在产品产成品库存商品未对账毛坯库存毛坯小计

成本价售价（或成本价）售价（或成本价）售价（或成本价）售价（或成本价）售价（或成本价）

重点说明：

13、材料采购：（定义：原材料核算的过渡科目，期末数余额一般为负数，主要是仓库入库时间和采购报销入帐手续的时间不一致产生）。

季度一季度二季度材料采购三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

14、发出产品未对帐：（定义：指已接单并已送货还未对帐及开票产值）。

季度一季度发出商品未对账二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

7 / 21

客户名称

本季余额占总比超期三个月金额

超期占比

超期/本季余额

超期占总比

超期/未对账总额

备注

小计

15、对帐未开票：（定义：指已

送货并与客户对帐确认，但还未开具发票并没有确认开票产值金额）。

季度一季度对帐未开票二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

客户名称本季余额占总比超期三个月金额超期占比

超期/本季余额

超期占总比

超期/未开票总额

备注

小计

16、产值：（定义：与发出产品未对帐及对账未开票对应的项目，金额为负数。） 17、待摊销成本：（定义：发出商品未对帐产值及对帐未开票产值应承担的成本）

季度一季度待摊销成本二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额

占未对账及未开票比例

备注

重点说明： 18、送货调整待摊成本:（定义：发出商品未对帐及对帐未开票产值应承担成本

8 / 21

额，月底将发出商品未对帐及对帐未开票产值余额转到送货利润调整的下级科目。）

季度一季度送货调整待摊成本二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额

占未对账及未开票比例

备注

重点说明： 19、固定资产、累计折旧及净值：（定义：指企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。）

季度一季度二季度固定资产三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额已提折旧净值备注

重点说明： 20、固定资产清理：（定义：是指企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等原因对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理核算。）

季度一季度固定资产清理二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

9 / 21

21、在建工程：（定义：指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程减少。）

季度一季度在建工程二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明： 22、长期待摊费用：（定义：指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产修理减少、租入固定资产的改良减少及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。）

季度一季度长期待摊费用二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明： 23、待处理财产损益：（定义：核算公司在清查财产过程中查明的各

种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。正数反映预备损失，负数反映预备收益）。

季度一季度待处理财产损益二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

10 / 21

二、负债类项目 1、应付帐款：（定义：指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。）

季度一季度二季度应付帐款三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

供应商名称

本季余额

占总比

超期金额

超期占比

超期占总比

备注

超期/本季余额超期/应付账款总额

2、预收帐款：（定义：企业按合同规定或交易双方约定，而向购买方收取的预收款项）。

季度一季度二季度预收帐款三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

11 / 21

客户名称

本季余额

占总比

备注

小计

3、短期借款：（定义：指企业为维持正常的生产经营所需的资金而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款）。

季度一季度短期借款二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

项目本季余额占总比业务发生年月备注

小计

4、其他应付款：（定义：指除应付帐款外的其他所有应付款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项、应付向个人借入的借款等。）

季度一季度其他应付款二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

12 / 21

其他应付明细项目

本季余额

占总比

备注

小计

5、应交税费：（定义：是指企业应缴未缴的税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提）。

季度一季度二季度应交税费三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

项目本季余额占总比备注

小计

6、应付职工薪酬：（定义：指企业为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关减少。）

季度一季度应付职工薪酬二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

13 / 21

项目应付工资应付福利费工会经费活动经费 ****** 小计

本季余额

占总比

备注

7、预提费用：（定义：是指企业

按规定预先提取应属当期承担并发生但尚未实际支付的各项费用）。

季度一季度预提费用二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

预提费用项目本季余额占总比备注

小计

8、长期借款：（定义：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年以上的的各项借款）。

季度一季度长期借款二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

14 / 21

项目

本季余额占总比业务发生年月

备注

小计

15 / 21

三、所有者权益类项目 1、实收资本：（定义：指投资者作为资本投入到企业中的各种资产的价值或货币资金）。

季度一季度二季度实收资本三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

股东名称

投入资本总额股东现金出资额股东其他出资额占总资本比例

备注

小计

2、上年未分配利润：（定义：反映以前年度产生的利润，正数为获利，负数为亏损。是企业未作分配在以后年度可继续进行分配的利润，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分）。

季度一季度上年未分配利润二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

16 / 21

年度

本季余额

备注

小计

3、本年利润：(反映本年度累计的利润额，正数为获利，负数为亏损。指企业在一个会计期间的经营成果)。

季度一季度二季度本年利润三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

4、送货利润调整：（是指对已送货未对帐及未对帐开票产值增加减去应摊成本及相关税费后利润额）。

季度一季度送货利润调整二季度三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

17 / 21

送货利润调整项目增加成本税费小计

本季余额

占总比

备注

5、盈余公积：（定义：指企业按照规定从净利润中提取的各种用于后期发展所需积累的资金）。

季度一季度二季度盈余公积三季度四季度小计上季余额本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

6、资本公积：（定义：指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金）。

季度一季度二季度资本公积三季度四季度小计上季余额

本季增加本季减少本季余额对比上季升降额升降率备注

重点说明：

18 / 21

损益表项目及经营成果分析一、损益情况分析

一季度损益项目

开票产值营业外收入材料及消耗品外协加工人员工资折旧及维修税金费用小计运输费用厂房租金水电管理人员工资差旅费用员工福利费招待费用折旧及维修财务费用营业费用其他费用营业外支出利润

二季度损益

金额占收入比

三季度损益

金额占收入比金额

小计

占收入比

定义

当期实际开出发票或收据总产值金额当期销售产值外收入当期成本摊销表中按开票产值应摊比例成本部分当期发外加工及表面处理费用当期发放给员工工资费用当期生产相关固定资产设备折旧费用当期产生抵减进项后净税费以下费用小计当期发生采购或销售过程中物资运输费用当期发生的厂房租金及水电费用当期发生的管理人员工资费用当期发生出差吃、住、行费用当期发生用于职工的福利费用当期发生招待客人的吃、住、行、娱乐费用当期发生的办公设备折旧费用当期发生的财务手续费用及利息收支等当期发生的经营费用当期管理费用除以上外所有杂项费用的小计与成本及费用支出以外的损失，如坏账或处理固定资产损失等当期经营利润

金额

占收入比

重点说明：

19 / 21

二、人员工资情况分析

项目

每月送货产值情况社保总额基本工资总额临时工工资总额奖励工时工资总额加班工资总额电话补助住宿补助其他补助工资小计绩效奖金(或年度奖) 工资及奖金小计公司人员总数人均产值人均工资工资产值比奖金占产值比工资及奖金合计占产值比

定义

当期的送货产值金额当期发生的社保费用个人承担部分需从工资中扣除的总额当期发生支付给职工基本工资总额当期发生支付给临时职工工资总额当期发生计件人员给于的奖励工时工资总额当期发生的职工加班工资总额当期发生的给职工的电话补助当期发生的给职工的住宿补助当期发生的与工资相关的相关补助当期支付给职工工资总额当期发生的支付给职工的绩效奖金当期发生的支付给职工的所有工资及奖金支出总额当期的实际人数当期送货产值/当期实际人数当期总工资/当期实际人数当期总工资/当期总产值当期奖金/当期总产值当期总工资与总奖金之和/当期总产值

一季度

二季度

三季度

四季度

小计

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

20 / 21

资金流量表项目及资金流量分析

一、

资金流入、资金流出、净流量：

项目

收款小计对内客户收款对外客户收款其他收款用款小计采购材料支出外协支出固定资产支出工资支出厂房租金水电支出运输费用支出差旅费用支出员工福利支出

户货款当期收到的对内客户货款当期收到的对外客户货款当期收到的除货款外其他款项小计当期用款支出累计当期发生的采购用款支出当期发生的发外加工及表面处理加工用款支出当期发生的购固定资产用款支出当期发生的工资费用用款支出当期发生的厂房租金水电费用用款支出当期发生的运输费用支出当期发生的出差人员吃、住、行费用用款支出当期发生的用于职工福利用款支出

定义

当期收到的对内、对外客

一季度

二季度

三季度

四季度

小计

税费支出当期发生税费用款支出营业费用支出借款及往来款支出其他支出净流量

当期发生的业务费用用款支出当期发生的借款及往来用款支出当期发生除以上外其他用款支出小计当期发生资金净增加或净减少现金或现金等价物（收款-用款）在一定时期内的收益占

资金回报率

本金的比率（当期利润/ 当期用款）

21 / 21

主要是对财务报表进行分析

一、资产负债表

1、企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的资产比去年同期增长xx%、资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元、企业将资金的重点向固定资产方向转移、应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式、因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究、

流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%、

流动资产的增长幅度为xx%、在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强、信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作、存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作、总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般、

2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%、说明企业资金结构位于正常的水平、

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%、

流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低、

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低、盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望、未分配利润比去年增长了xx%，表明企业当年增加了一定的盈余、未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高、总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱、企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低、

二、利润表

1、利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元、其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%；营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%、

2、利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%、其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元；营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元、

3、收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元、与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大、

4、成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元、其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx；营业费用xx万元，占成本费用总额xx%；管理费用xx万元，占成本费用总额xx%；财务费用xx万元，占成本费用总额xx%、

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%；主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%；营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%；管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%；财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%、

5、利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元、其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元、

本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

好了，关于“财务分析报告万能模板”的话题就讲到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“财务分析报告万能模板”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的工作中更好地运用所学知识。